Modelo costo - volumen - utilidad en varias líneas

Carga fiscal

unidades*producto = costo fijo + carga fiscal

                             precio - costo variable

Introduciendo el aspecto fiscal:

°impuestos federales

°impuestos estatales

°impuestos municipales

Directos: (Consumo, IVA)

Indirectos: (ISR, PTU)

Determine el nivel de trabajo necesario que genera dicha utilidad despues de la carga fiscal.

solución:

precio = 5

costo fijo = 2000 mensual

costo variable = 2

UD = 30% 10000*30% = 300

unidades*producto = costo fijo + carga fiscal

                             precio - costo variable

UD = 2000 + 3000 + 469.77088

            5-2

Unidades a producir = 1823.256960

carga fiscal:

"Procedimiento Carga Fiscal".

utilidad deseada       3000

(-) limite inferior           499.08

(=) exedente limite inferior     2503.92

(+) ISR porcentual 6.40%          160.25088           

(+) cuota fija            9.52

(=) ISR a cargo            169.77088

(+) PTU 10%       300

(=)               469.77088

Análisis de simulación

Consiste en la creación de escenarios que permite conocer anticipadamente los resultados que podrían presentarse con la intención de la correcta toma de decisiones:
1.- Cambios en los costos variables.

Caso de estudio #1

Una pequeña empresa local, comercializa el único producto que elabora en $20 por unidad; sus costos variables o de elaboración incluyen $15 de materias primas, sus costos fijos de $500,000 mensuales.

El volumen de ventas y de producción actual de la empresa es de 120,000 unidades.

se te pide:

a) Calcule y demuestre el equilibrio de la empresa en unidades y pesos.

b) ¿Cuales son los resultados actuales de la compañía con su nivel de producción y ventas actual?

c) Considere que debido a la introducción de un sustituto de materia prima, se generan ahorros de $3 en los costos variables. ¿Cuales serán entonces los resultados?

Nota: no se olvide realizar su análisis de simulación.

a) 

p= 20                                    pe= cf/(p-cv)

cv= 15                                  pe= 500,000/(20-15)

cf= 500,000                          pe= 500,000/5

                                            pe= 100,000

ingreso total                 2,000,000

costo variable total       1,500,000

margen de c total            500,000

costo fijo total                500,000

                                              0

b)

120,000 unidades 

ingreso total                 2,400,000
costo variable total       1,800,000
margen de c total            600,000
costo fijo total                500,000
                                     100,000

c)
p= 20                                    pe= cf/(p-cv)
cv= 15                                  pe= 500,000/(20-12)
cf= 500,000                          pe= 500,000/8
                                            pe= 62,500

ingreso total                 1,250,000                   ingreso total                    2,400,000
costo variable total           750,000                   costo variable total          1,440,000
margen de c total            500,000                    margen de c total                960,000
costo fijo total                500,000                    costo fijo total                   500,000
                                              0                                                            460,000

Análisis de simulación

                                                  100,000 unidades

actual                                  propuesto

                                            100,000                                  62,000         37.5% 

ingreso total                          2,000,000                             1,250,000       37.5%

costo variable total                 1,500,000                               750,000        50%

                                                                                      120,000 unidades 

ingreso total                          2,400,000                             2,400,000      
costo variable total                 1,800,000                             1,440,000       20%
margen de c total                      600,000                               960,000        60%
costo fijo total                          100,000                               460,000       -360%
                                         

Modelo Costo-Volumen-Utilidad de manera Gráfica

Una forma de representar los Ingresos Totales, Costos Variables, Costos Fijos y Costos Totales es la manera Gráfica.

Debemos tener muy en cuenta que en el eje de las “Y” se colocan los valores monetarios (costos e ingresos “$”) y en el eje de las “X” las unidades.

En este tema se trataron varios ejercicios de los cueles podemos mencionar el siguiente:

CASO # 1

Considere el caso de una mediana empresa de giro industrial textil, que en la actualidad, el producto que maneja tiene un precio de venta de $20 por unidad, así mismo los materiales invertidos en su elaboración (materias primas) son de $10 por cada uno, mientras que los costos fijos son de 50,000 unidades.

Con lo anterior podemos decir que:

p= $20

cv= $10

cf= 50, 000 unidades

PE=CF/P-CV

PE=50, 000/20-10

PE=50, 000/10

PE=5000

Se sabe que los niveles de producción y venta de los pasados meses han sido los siguientes:

Enero: 1000 productos

Febrero: 2000 productos

Marzo: 3000 productos

Abril: 4000 productos

Mayo: 5000 productos

Junio: 6000 productos

Julio: 7000 productos

Agosto: 8000 productos

Y ahora se pide determinar lo siguiente:

1.- El equilibrio en unidades y pesos que tiene la compañía en la actualidad.

2.- Los diferentes resultados de la empresa para cada uno de los meses señalados.

3.- Mostrar gráficamente los resultados.

Modelo costo - volumen - utilidad

Se utiliza la planeación de las utilidades en las decisiones administrativas y se emplea también en la mediación y en la evaluación del riesgo de la empresa así como el diseño de estrategias para competir ante la globalización.
El modelo CVU, está elaborado para servir como apoyo fundamental en la actividad de planear, es decir, diseñar las acciones a fin de lograr el desarrollo integral de la empresa.
En el proceso de planear, toda empresa debe estar consciente de que tiene 3 elementos para encauzar su futuro:
- costos, volumen y precios.

Punto de equilibrio

• El punto en que los ingresos de la empresa son iguales a sus costos, se le conoce como punto de equilibrio, en él que no hay ni utilidad ni pérdida.
• En la tarea de planear, éste punto es una referencia importante, es un límite que influye para diseñar actividades que conduzcan a estar siempre arriba de él, lo más alejado posible, en el lugar de dónde se obtiene mayor proporción de utilidades.

IT = CT

P(x)= CV(x) + CF

IT= ingreso total

CT= costo total

P= precio

CV= costo variable

CF= costo fijo

X= producto

Ejemplo

Una empresa que vende sus artículos a $2 por unidad, cuyo costo variable es de $1 y que tiene costos fijos de $5,000.

el margen de contribución= al exceso de los ingresos respecto a los costos variables 

Margen de contribución= 2-1=1

Si ésta empresa planea vender 5,000 unidades, lograría un margen de contribución de: 

5,000 = $5, 000

Ésto sería exactamente lo necesario para cubrir sus costos fijos totales de $5,000, por lo que se puede confirmar que al vender 5,000 unidades está en su punto de equilibrio.

a) considere que en la compañía en cuestión, se lograron producir tan sólo 4,960 chicles. ¿Cuánto serían los resultados de la organización?

b) debido a una mejora en la productividad en el periodo siguiente lograron elaborarse y comercializarse 5,050 unidades ¿Cuál sería entonces el resultado de la compañía?

Solución:

pe= cf/(p-cv)                             ingreso total                  10,000

pe= 5,000/(2-1)                       costo variable total             5,000

pe= 5000/1                              margen de c total               5,000

pe= 5,000                               costo fijo total                    5,000

                                                 

                                                punto de equilibrio=               0

a) 

ingreso total                          9920

costo variable total                4960

margen de c total                   4960

costo fijo total                       5000

              Pérdida                      -40

b) 

ingreso total                           10,100

costo variable total                   5,050

margen de c total                     5,050

costo fijo total                         5,000

              Ganancia                       50